Мито и ДДС при внос в ЕС през 2026 г.: как се изчисляват

Трите стойности, които ви трябват

Всяко изчисление при внос в ЕС стъпва на три изходни данни: кода по TARIC на стоките, митническата стойност и произхода. Кодът дава митническата ставка и мерките, стойността дава основата, а произходът решава дали се прилага преференциална ставка или защитна търговска мярка.

Митото е еднакво във всички държави членки, защото ЕС е митнически съюз с една Обща митническа тарифа. ДДС при внос е национален: начислява се по ставката на държавата членка, в която стоките се допускат за свободно обращение (или в някои случаи — на държавата, към която се изпращат).

Митническа стойност

Основният метод е стойността на сделката: действително платената или подлежащата на плащане цена за стоките, когато са продадени за износ към ЕС (членове 69 до 76 от Митническия кодекс на Съюза).

ЕС оценява стоките на база CIF към мястото на въвеждане в митническата територия. Разходите за транспорт и застраховка до границата на ЕС се добавят; разходите след въвеждането не са част от митническата стойност, ако са посочени отделно.

• Добавят се, ако не са включени в цената: транспорт и застраховка до границата на ЕС, комисиони при продажба, опаковане, предоставени от купувача инструменти или матрици (помощни средства), роялти и лицензионни такси, които са условие за продажбата.
• Приспадат се, ако са посочени отделно: транспорт след пристигане в ЕС, комисиони при покупка, мита и данъци в ЕС, лихви по споразумение за финансиране.
• Валутното преобразуване се извършва по курса, публикуван от държавата членка за съответния месец.

Как Инкотермс променят изчислението

Инкотермс определят кой плаща всеки етап от превоза, а не правилото за митническата стойност. При EXW или FOB трябва да добавите навлото и застраховката до границата на ЕС. При CIF или CIP до пристанище в ЕС основният превоз вече е включен. При DAP или DDP до адрес във вътрешността цената включва транспорта в ЕС, който можете да приспаднете, ако е посочен отделно във фактурата. DDP означава и че продавачът плаща митата, но декларацията и данните пак трябва да са верни.

Видове мита

TARIC показва митото за трети държави (НБЛ) за всеки код. То може да има три форми:

• Адвалорно: процент от митническата стойност, например 12% за памучни тениски от код по КН 6109 10 00.
• Специфично: сума на единица, например евро на 100 kg или на литър, често срещано при селскостопанските продукти.
• Комбинирано или смесено: адвалорна ставка плюс специфична сума, понякога с минимум или максимум, и селскостопански компоненти за преработени храни (таблица Meursing).

Мерки в допълнение към митото

TARIC показва също антидъмпинговите, изравнителните и защитните мита, тарифните квоти, суспензиите, забраните и лицензирането. От 1 юли 2026 г. защитната мярка за стомана е заменена с Регламент (ЕС) 2026/1384 с тарифни квоти и мито от 50% извън квотата. От 1 януари 2026 г. окончателният режим на Механизма за корекция на въглеродните емисии на границите (CBAM) се прилага за внос на цимент, чугун и стомана, алуминий, торове, водород и електроенергия над годишен праг от 50 тона на вносител.

Преференциални ставки и доказателство за произход

ЕС предоставя намалено или нулево мито за стоки с произход от държави партньори: споразумения за свободна търговия (например с Обединеното кралство, Япония, Корея, Канада, Виетнам), Общата схема за преференции (ОСП: стандартна ОСП, ОСП+ и „Всичко освен оръжие“) и митническия съюз с Турция, който за промишлените стоки се основава на свободното обращение, а не на произхода.

Преференцията никога не е автоматична. Стоките трябва да отговарят на правилата за произход на споразумението и трябва да притежавате валидно доказателство: декларация за произход, декларация за произход върху фактурата, сертификат EUR.1 или EUR-MED или A.TR за Турция. Действащият Регламент (ЕС) № 978/2012 за ОСП е удължен до 31 декември 2027 г. Подробности ще намерите в ръководството ни за доказателство за произход.

ДДС при внос по държави членки

ДДС при внос се изчислява върху митническата стойност плюс митото и другите вземания (антидъмпингово мито, акциз) плюс съпътстващите разходи, като транспорта до първото място на получаване в ЕС, ако е известно към момента на вноса (член 86 от Директивата за ДДС 2006/112/ЕО).

По-долу са стандартните ставки на ДДС в избрани държави членки към 22 октомври 2026 г. За някои стоки се прилагат намалени ставки; проверете кода си в базата данни „Данъци в Европа“ на Комисията.

• Германия 19%, Франция 20%, Италия 22%, Испания 21%, Нидерландия 21%, Белгия 21%.
• Полша 23%, Ирландия 23%, Португалия 23%, Словакия 23%, Австрия 20%, Чехия 21%, България 20%.
• Швеция 25%, Дания 25%, Хърватия 25%, Финландия 25,5%, Унгария 27% (най-високата).
• Румъния 21% (от 1 август 2025 г.), Естония 24%, Гърция 24%, Люксембург 17% (най-ниската), Малта 18%, Кипър 19%.

Отложено плащане и обратно начисляване

Няколко държави членки, сред които Нидерландия (лиценз по член 23), Белгия, Франция и Испания, позволяват на регистрираните предприятия да отчитат ДДС при внос в справката-декларация, вместо да го плащат на границата. Правилата се различават по държави, затова ги проверете, преди да изберете мястото на внос.

Пратки с ниска стойност през 2026 г.

Тази област се промени съществено през 2026 г. Проверете точните дати по-долу, преди да определите цените на пратките от електронна търговия.

Краят на освобождаването от мито до 150 евро (1 юли 2026 г.)

До 30 юни 2026 г. стоките в пратки с присъща стойност до 150 евро бяха освободени от мито. Регламент (ЕС) 2026/382 на Съвета от 11 февруари 2026 г. премахна това освобождаване от 1 юли 2026 г. ДДС се дължи за всеки внос от 1 юли 2021 г., когато отпадна освобождаването от ДДС до 22 евро.

Временното мито от 3 евро на артикул

От 1 юли 2026 г. за стоките в пратки до 150 евро, продадени на потребители чрез дистанционни продажби, се прилага фиксирано мито от 3 евро на артикул, независимо дали ДДС се плаща чрез IOSS, чрез специалния режим или по стандартната процедура. Предвижда се то да се прилага до 1 юли 2028 г., когато трябва да започне новият режим за електронната търговия чрез Митническия център за данни (Customs Data Hub).

Артикул означава стоките в пратката с еднакво тарифно класиране. Поради ограничения на информационните системи митниците начисляват 3 евро на ред от декларацията: в декларация H7 редовете са на ниво 6 цифри по ХС, в H6 — на ниво 8 цифри по КН, а в H1 — на ниво 10 цифри по TARIC. Колет с тениска и калъф за телефон (два различни кода) плаща 6 евро. Правилата за прилагане са в Регламент за изпълнение (ЕС) 2026/1200 на Комисията.

Таксата за обработка

Новият Митнически кодекс на Съюза, Регламент (ЕС) 2026/2108, беше публикуван на 19 септември 2026 г. и влезе в сила на 20 септември 2026 г.; по-голямата част от него се прилага от 21 септември 2027 г., а правилата за електронната търговия — от 1 юли 2028 г. Той предвижда такса за обработка на стоките от дистанционни продажби, допуснати за свободно обращение. На 21 септември 2026 г. Комисията прие делегиран акт, който определя таксата на 2 евро на артикул; очаква се тя да се прилага от 1 ноември 2026 г., десет дни след публикуването в Официален вестник. Проверете окончателната дата в Официален вестник, преди да фактурирате на клиенти. Някои държави членки събират и собствени национални такси за малки пратки.

IOSS

Схемата за внос на обслужване на едно гише (IOSS) позволява на продавача или онлайн платформата да начислява ДДС в ЕС при плащането за пратки до 150 евро и да го декларира ежемесечно в една държава членка. Тогава стоките преминават митническо оформяне без ДДС при внос. Митото от 3 евро продължава да се дължи. От 1 юли 2026 г. декларацията трябва да посочва начина на плащане на ДДС с кодове на документи F48 (IOSS), F49 (специален режим) или F53 (стандартна процедура). От 1 ноември 2026 г. идентификаторите на продуктите (кодове C127, C128, C129 или Y081) стават задължителни при дистанционните продажби.

Пример: памучни тениски за Германия

Германски търговец на дребно купува 2000 мъжки памучни трикотажни тениски с код по КН 6109 10 00 от китайска фабрика при условия FOB Шанхай за 20 000 евро. Морският превоз до Хамбург струва 1800 евро, а застраховката — 100 евро. Автомобилният превоз от Хамбург до склада на търговеца в Мюнхен струва 400 евро и се фактурира отделно.

Митническа стойност: 20 000 + 1800 + 100 = 21 900 евро (CIF Хамбург). Етапът до Мюнхен не влиза в митническата стойност.

Мито: ставка НБЛ 12% върху 21 900 евро = 2628 евро.

Данъчна основа за ДДС при внос: 21 900 + 2628 + 400 (транспорт до първото място на получаване, известен при вноса) = 24 928 евро.

ДДС при внос 19%: 4736,32 евро, които търговецът обикновено може да приспадне като данъчен кредит.

Общо дължимо при внос: 7364,32 евро, от които реален разход са 2628 евро.

Същите стоки, произведени в Бангладеш, с валидна декларация за произход по ОСП („Всичко освен оръжие“): мито 0%, ДДС 19% върху 22 300 евро = 4237 евро.

Същите стоки в свободно обращение в Турция с A.TR: мито 0% по митническия съюз, ДДС както по-горе.

Контролен списък

• Кодът по TARIC е потвърден за датата на вноса и всички мерки са проверени.
• Митническата стойност е изчислена на база CIF, а добавянията и приспаданията са документирани.
• При искане на преференция документите за произход са налице преди подаването на декларацията.
• Ставката на ДДС и възможностите за отложено плащане в държавата членка на внос са проверени.
• За пратки B2C: мито 3 евро на артикул, номер за IOSS, идентификатори на продуктите от 1 ноември 2026 г., статус на таксата за обработка.
• CBAM и мерките за стомана са проверени за металите и другите обхванати стоки.