Told og importmoms i EU 2026: sådan beregner du dem

De tre tal, du skal bruge

Enhver beregning af EU-import hviler på tre oplysninger: varernes TARIC-kode, toldværdien og oprindelsen. Koden giver toldsatsen og foranstaltningerne, værdien giver beregningsgrundlaget, og oprindelsen afgør, om der gælder en præferencesats eller en handelsbeskyttende foranstaltning.

Tolden er den samme i alle medlemsstater, fordi EU er en toldunion med én fælles toldtarif. Importmomsen er national: den opkræves med satsen i den medlemsstat, hvor varerne overgår til fri omsætning (eller i visse tilfælde den medlemsstat, de sendes videre til).

Toldværdi

Hovedmetoden er transaktionsværdien: den pris, der faktisk er betalt eller skal betales for varerne, når de sælges til udførsel til EU (artikel 69 til 76 i EU-toldkodeksen).

EU fastsætter toldværdien på CIF-basis på det sted, hvor varerne kommer ind i toldområdet. Transport og forsikring frem til EU's grænse lægges til; omkostninger efter indførslen indgår ikke i toldværdien, hvis de er opgjort særskilt.

• Læg til, hvis det ikke allerede er med i prisen: transport og forsikring til EU's grænse, salgsprovision, emballage, værktøj eller forme stillet til rådighed af køber (bistand) samt royalties og licensafgifter, der er en betingelse for salget.
• Træk fra, hvis det er opgjort særskilt: transport efter ankomst til EU, indkøbsprovision, told og afgifter i EU, renter under en finansieringsaftale.
• Omregning af valuta sker med den kurs, medlemsstaten offentliggør for den pågældende måned.

Sådan påvirker Incoterms beregningen

Incoterms afgør, hvem der betaler hvilken strækning, ikke reglen for toldværdien. Ved EXW eller FOB skal du lægge fragt og forsikring til EU's grænse til. Ved CIF eller CIP til en EU-havn er hovedstrækningen allerede med. Ved DAP eller DDP til en adresse inde i landet omfatter prisen transport inden for EU, som du kan trække fra, hvis den står særskilt på fakturaen. DDP betyder også, at sælgeren betaler tolden, men toldangivelsen og oplysningerne skal stadig være korrekte.

Typer af told

TARIC viser tredjelandstolden (MFN-tolden) for hver kode. Den kan have tre former:

• Værditold: en procentdel af toldværdien, fx 12 % på T-shirts af bomuld under KN 6109 10 00.
• Specifik told: et beløb pr. enhed, fx euro pr. 100 kg eller pr. liter, almindeligt for landbrugsvarer.
• Sammensat eller blandet told: en værditoldsats plus et specifikt beløb, undertiden med minimum eller maksimum, og landbrugselementer for forarbejdede fødevarer (Meursing-tabellen).

Foranstaltninger oven i tolden

TARIC viser også antidumpingtold, udligningstold og beskyttelsestold, toldkontingenter, suspensioner, forbud og licenskrav. Siden den 1. juli 2026 er beskyttelsesforanstaltningen for stål afløst af forordning (EU) 2026/1384 med toldkontingenter og 50 % told uden for kontingentet. Siden den 1. januar 2026 gælder den endelige CBAM-ordning for import af cement, jern og stål, aluminium, gødning, brint og elektricitet over en årlig tærskel på 50 ton pr. importør.

Præferencesatser og oprindelsesbevis

EU giver nedsat told eller nultold for varer med oprindelse i partnerlande: frihandelsaftaler (fx med Storbritannien, Japan, Korea, Canada og Vietnam), Den Generelle Toldpræferenceordning (GSP: standard-GSP, GSP+ og »alt undtagen våben«) og toldunionen med Tyrkiet, som for industrivarer bygger på fri omsætning frem for oprindelse.

Præference er aldrig automatisk. Varerne skal opfylde aftalens oprindelsesregler, og du skal have et gyldigt bevis: en oprindelseserklæring, en fakturaerklæring, et EUR.1- eller EUR-MED-certifikat eller et A.TR for Tyrkiet. Den gældende GSP-forordning (EU) nr. 978/2012 er forlænget til den 31. december 2027. Se vores vejledning om oprindelsesbevis for detaljer.

Importmoms i de enkelte medlemsstater

Importmomsen beregnes af toldværdien plus told og andre afgifter (antidumpingtold, punktafgifter) plus accessoriske omkostninger som transport til det første bestemmelsessted i EU, hvis det er kendt ved importen (artikel 86 i momssystemdirektivet 2006/112/EF).

Normalsatserne for moms i udvalgte medlemsstater pr. 22. oktober 2026 står nedenfor. Nogle varer har nedsatte satser; tjek Kommissionens database Taxes in Europe for din kode.

• Tyskland 19 %, Frankrig 20 %, Italien 22 %, Spanien 21 %, Nederlandene 21 %, Belgien 21 %.
• Polen 23 %, Irland 23 %, Portugal 23 %, Slovakiet 23 %, Østrig 20 %, Tjekkiet 21 %.
• Sverige 25 %, Danmark 25 %, Kroatien 25 %, Finland 25,5 %, Ungarn 27 % (den højeste).
• Rumænien 21 % (siden 1. august 2025), Estland 24 %, Grækenland 24 %, Luxembourg 17 % (den laveste), Malta 18 %, Cypern 19 %.

Udskydelse og omvendt betalingspligt

Flere medlemsstater, bl.a. Nederlandene (artikel 23-tilladelse), Belgien, Frankrig og Spanien, lader registrerede virksomheder afregne importmomsen i momsangivelsen i stedet for at betale ved grænsen. Reglerne er forskellige fra land til land, så tjek dem, før du vælger importsted.

Forsendelser af ringe værdi i 2026

Dette område har ændret sig markant i 2026. Tjek de præcise datoer nedenfor, før du prissætter e-handelsforsendelser.

Toldfritagelsen på 150 euro ophører (1. juli 2026)

Indtil den 30. juni 2026 var varer i forsendelser med en egenværdi på højst 150 euro fritaget for told. Rådets forordning (EU) 2026/382 af 11. februar 2026 afskaffede fritagelsen fra den 1. juli 2026. Moms har været skyldig ved al import siden den 1. juli 2021, da momsfritagelsen på 22 euro bortfaldt.

Den midlertidige told på 3 euro pr. vare

Fra den 1. juli 2026 gælder en fast told på 3 euro pr. vare for varer i forsendelser på højst 150 euro, der sælges til forbrugere ved fjernsalg, uanset om momsen betales via IOSS, den særlige ordning eller standardproceduren. Den forventes at gælde indtil den 1. juli 2028, hvor den nye e-handelsordning under EU's toldknudepunkt for data (Customs Data Hub) efter planen starter.

En vare betyder varer i forsendelsen, der har samme tarifering. På grund af it-begrænsninger opkræver tolden 3 euro pr. varepost i angivelsen: i en H7-angivelse er varelinjerne på 6-cifret HS-niveau, i H6 på 8-cifret KN-niveau og i H1 på 10-cifret TARIC-niveau. En pakke med en T-shirt og et mobilcover (to forskellige koder) betaler 6 euro. Gennemførelsesbestemmelserne står i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2026/1200.

Håndteringsgebyret

Den nye EU-toldkodeks, forordning (EU) 2026/2108, blev offentliggjort den 19. september 2026 og trådte i kraft den 20. september 2026; størstedelen gælder fra den 21. september 2027 og e-handelsreglerne fra den 1. juli 2028. Den indfører et håndteringsgebyr for fjernsalgsvarer, der overgår til fri omsætning. Kommissionen vedtog den 21. september 2026 en delegeret retsakt, der fastsætter gebyret til 2 euro pr. vare; det forventes at gælde fra den 1. november 2026, ti dage efter offentliggørelsen i EU-Tidende. Tjek EU-Tidende for den endelige dato, før du fakturerer kunder. Nogle medlemsstater opkræver desuden egne nationale gebyrer på småpakker.

IOSS

Importens one-stop-shop (IOSS) lader en sælger eller markedsplads opkræve EU-moms ved betalingen for forsendelser på højst 150 euro og angive den månedligt i én medlemsstat. Varerne toldbehandles derefter uden moms ved importen. Tolden på 3 euro gælder stadig. Fra den 1. juli 2026 skal toldangivelsen vise momsvejen med dokumentkoderne F48 (IOSS), F49 (særlig ordning) eller F53 (standard). Fra den 1. november 2026 bliver produktidentifikatorer (koderne C127, C128, C129 eller Y081) obligatoriske ved fjernsalg.

Gennemgået eksempel: T-shirts af bomuld til Tyskland

En tysk detailhandler køber 2.000 T-shirts af strikket bomuld til mænd, KN 6109 10 00, fra en kinesisk fabrik på FOB Shanghai-vilkår for 20.000 euro. Søfragt til Hamborg koster 1.800 euro og forsikring 100 euro. Vejtransport fra Hamborg til detailhandlerens lager i München koster 400 euro og faktureres særskilt.

Toldværdi: 20.000 + 1.800 + 100 = 21.900 euro (CIF Hamborg). Strækningen til München indgår ikke i toldværdien.

Told: MFN-sats 12 % af 21.900 euro = 2.628 euro.

Grundlag for importmoms: 21.900 + 2.628 + 400 (transport til første bestemmelsessted, kendt ved importen) = 24.928 euro.

Importmoms på 19 %: 4.736,32 euro, som detailhandleren normalt kan fradrage som indgående moms.

Samlet beløb ved importen: 7.364,32 euro, hvoraf 2.628 euro er en reel omkostning.

Samme varer fremstillet i Bangladesh med en gyldig oprindelseserklæring under GSP (»alt undtagen våben«): told 0 %, moms 19 % af 22.300 euro = 4.237 euro.

Samme varer i fri omsætning i Tyrkiet med et A.TR: told 0 % under toldunionen, moms som ovenfor.

Tjekliste

• TARIC-kode bekræftet for importdatoen, og alle foranstaltninger tjekket.
• Toldværdi opgjort på CIF-basis med dokumenterede tillæg og fradrag.
• Oprindelsesdokumenter i hånden før toldangivelsen, hvis du påberåber dig præference.
• Momssats og muligheder for udskydelse i importmedlemsstaten tjekket.
• For B2C-pakker: 3 euro i told pr. vare, IOSS-nummer, produktidentifikatorer fra 1. november 2026 og status for håndteringsgebyret.
• CBAM og stålforanstaltninger tjekket for metaller og andre omfattede varer.