Carina in DDV pri uvozu v EU 2026: kako ju izračunati

Trije podatki, ki jih potrebujete

Vsak izračun uvoza v EU temelji na treh podatkih: oznaki TARIC blaga, carinski vrednosti in poreklu. Oznaka določa carinsko stopnjo in ukrepe, vrednost določa osnovo, poreklo pa odloči, ali se uporabi preferencialna stopnja ali instrument trgovinske zaščite.

Carina je v vseh državah članicah enaka, ker je EU carinska unija s skupno carinsko tarifo. DDV pri uvozu je nacionalen: obračuna se po stopnji države članice, v kateri je blago sproščeno v prosti promet (v nekaterih primerih pa države, v katero je odposlano).

Carinska vrednost

Glavna metoda je transakcijska vrednost: cena, ki je bila za blago dejansko plačana ali jo je treba plačati, ko je bilo prodano za izvoz v EU (členi 69 do 76 carinskega zakonika Unije).

EU vrednoti blago na podlagi CIF v kraju, kjer blago vstopi na carinsko območje. Prištejejo se stroški prevoza in zavarovanja do meje EU; stroški po vstopu niso del carinske vrednosti, če so prikazani ločeno.

• Prištejte, če še niso vključeni v ceno: prevoz in zavarovanje do meje EU, prodajne provizije, embalažo, orodja ali kalupe, ki jih zagotovi kupec (pomoči), licenčnine in pristojbine, ki so pogoj za prodajo.
• Odštejte, če so prikazani ločeno: prevoz po prihodu v EU, nakupne provizije, dajatve in davke EU, obresti iz dogovora o financiranju.
• Za preračun valut se uporabi tečaj, ki ga država članica objavi za zadevni mesec.

Kako pariteta Incoterms spremeni izračun

Pravila Incoterms določajo, kdo plača posamezni del prevoza, ne pa pravila za carinsko vrednost. Pri EXW ali FOB morate prišteti prevoznino in zavarovanje do meje EU. Pri CIF ali CIP do pristanišča v EU je glavni del prevoza že vključen. Pri DAP ali DDP do naslova v notranjosti cena vključuje prevoz znotraj EU, ki ga lahko odštejete, če je na računu prikazan ločeno. DDP pomeni tudi, da dajatve plača prodajalec, vendar morajo biti deklaracija in podatki kljub temu pravilni.

Vrste carinskih dajatev

TARIC za vsako oznako prikazuje dajatev za tretje države (MFN). Ta ima lahko tri oblike:

• Vrednostna: odstotek carinske vrednosti, na primer 12 % za bombažne majice iz KN 6109 10 00.
• Specifična: znesek na enoto, na primer v evrih na 100 kg ali na liter, pogosta pri kmetijskih proizvodih.
• Sestavljena ali mešana: vrednostna stopnja in specifični znesek, včasih z najnižjim ali najvišjim zneskom, ter kmetijske komponente za predelana živila (tabela meursing).

Ukrepi poleg carine

TARIC prikazuje tudi protidampinške, izravnalne in zaščitne dajatve, tarifne kvote, opustitve, prepovedi in dovoljenja. Od 1. julija 2026 je zaščitni ukrep za jeklo nadomestila Uredba (EU) 2026/1384 s tarifnimi kvotami in 50-odstotno dajatvijo zunaj kvote. Od 1. januarja 2026 se dokončni režim CBAM uporablja za uvoz cementa, železa in jekla, aluminija, gnojil, vodika in električne energije nad letnim pragom 50 ton na uvoznika.

Preferencialne stopnje in dokazilo o poreklu

EU odobrava znižano ali ničelno carino za blago s poreklom iz partnerskih držav: sporazumi o prosti trgovini (na primer z Združenim kraljestvom, Japonsko, Korejo, Kanado, Vietnamom), splošni sistem preferencialov (GSP, standardni GSP, GSP+ in Vse razen orožja) ter carinska unija s Turčijo, ki za industrijsko blago temelji na prostem prometu in ne na poreklu.

Preferencialna obravnava ni nikoli samodejna. Blago mora izpolnjevati pravila o poreklu iz sporazuma, imeti pa morate tudi veljavno dokazilo: izjavo o poreklu, izjavo o poreklu na računu, potrdilo EUR.1 ali EUR-MED ali za Turčijo potrdilo A.TR. Veljavna uredba o GSP (EU) št. 978/2012 je podaljšana do 31. decembra 2027. Podrobnosti najdete v našem vodniku o dokazilih o poreklu.

DDV pri uvozu po državah članicah

DDV pri uvozu se obračuna od carinske vrednosti, povečane za carino in druge dajatve (protidampinško dajatev, trošarino) ter za stranske stroške, kot je prevoz do prvega namembnega kraja v EU, če je ta znan ob uvozu (člen 86 direktive o DDV 2006/112/ES).

Splošne stopnje DDV v izbranih državah članicah na dan 22. oktobra 2026 so navedene spodaj. Za nekatero blago veljajo znižane stopnje; za svojo oznako preverite Komisijino podatkovno zbirko Taxes in Europe.

• Nemčija 19 %, Francija 20 %, Italija 22 %, Španija 21 %, Nizozemska 21 %, Belgija 21 %.
• Poljska 23 %, Irska 23 %, Portugalska 23 %, Slovaška 23 %, Avstrija 20 %, Češka 21 %.
• Švedska 25 %, Danska 25 %, Hrvaška 25 %, Finska 25,5 %, Madžarska 27 % (najvišja).
• Romunija 21 % (od 1. avgusta 2025), Estonija 24 %, Grčija 24 %, Luksemburg 17 % (najnižja), Malta 18 %, Ciper 19 %.

Odlog plačila in obrnjena davčna obveznost

Več držav članic, med njimi Nizozemska (licenca po členu 23), Belgija, Francija in Španija, registriranim podjetjem dovoljuje, da DDV pri uvozu obračunajo v obračunu DDV, namesto da ga plačajo na meji. Pravila se med državami razlikujejo, zato jih preverite, preden izberete kraj uvoza.

Pošiljke nizke vrednosti v letu 2026

To področje se je leta 2026 močno spremenilo. Preden določite cene za pošiljke spletne prodaje, preverite natančne datume spodaj.

Konec oprostitve carine do 150 € (1. julij 2026)

Do 30. junija 2026 je bilo blago v pošiljkah z lastno vrednostjo do 150 € oproščeno carine. Uredba Sveta (EU) 2026/382 z dne 11. februarja 2026 je to oprostitev od 1. julija 2026 odpravila. DDV se plačuje za ves uvoz od 1. julija 2021, ko je prenehala oprostitev DDV do 22 €.

Začasna carina 3 € na izdelek

Od 1. julija 2026 se za blago v pošiljkah do 150 €, prodano potrošnikom pri prodaji na daljavo, uporablja pavšalna carina 3 € na izdelek, ne glede na to, ali se DDV plača prek sistema IOSS, posebne ureditve ali standardnega postopka. Uporabljala naj bi se do 1. julija 2028, ko naj bi začel veljati novi režim za spletno prodajo v okviru carinskega podatkovnega vozlišča (Customs Data Hub).

Izdelek pomeni blago v pošiljki z enako tarifno uvrstitvijo. Zaradi omejitev informacijskih sistemov carina zaračuna 3 € na postavko deklaracije: v deklaraciji H7 so postavke na ravni 6-mestne oznake HS, v H6 na ravni 8-mestne KN in v H1 na ravni 10-mestne oznake TARIC. Paket z majico in ovitkom za telefon (dve različni oznaki) plača 6 €. Izvedbena pravila so v Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2026/1200.

Pristojbina za obravnavo

Novi carinski zakonik Unije, Uredba (EU) 2026/2108, je bil objavljen 19. septembra 2026 in je začel veljati 20. septembra 2026; večina določb se uporablja od 21. septembra 2027, pravila za spletno prodajo pa od 1. julija 2028. Določa pristojbino za obravnavo blaga iz prodaje na daljavo, ki je sproščeno v prosti promet. Komisija je 21. septembra 2026 sprejela delegirani akt, ki pristojbino določa v višini 2 € na izdelek; uporabljala naj bi se od 1. novembra 2026, deset dni po objavi v Uradnem listu. Preden izdate račune strankam, preverite končni datum v Uradnem listu. Nekatere države članice za majhne pakete zaračunavajo tudi lastne nacionalne pristojbine.

IOSS

Sistem vse na enem mestu za uvoz (IOSS) prodajalcu ali spletni tržnici omogoča, da DDV EU za pošiljke do 150 € zaračuna ob nakupu in ga mesečno prijavi v eni državi članici. Blago se nato carini brez DDV pri uvozu. Carina 3 € se kljub temu plača. Od 1. julija 2026 mora deklaracija prikazati način plačila DDV s šiframi dokumentov F48 (IOSS), F49 (posebna ureditev) ali F53 (standardni postopek). Od 1. novembra 2026 so za prodajo na daljavo obvezni identifikatorji izdelkov (šifre C127, C128, C129 ali Y081).

Primer: bombažne majice za Nemčijo

Nemški trgovec na drobno kupi 2.000 moških pletenih bombažnih majic, KN 6109 10 00, od kitajske tovarne po pariteti FOB Šanghaj za 20.000 €. Pomorski prevoz do Hamburga stane 1.800 €, zavarovanje 100 €. Cestni prevoz od Hamburga do trgovčevega skladišča v Münchnu stane 400 € in je zaračunan ločeno.

Carinska vrednost: 20.000 + 1.800 + 100 = 21.900 € (CIF Hamburg). Del prevoza do Münchna ni del carinske vrednosti.

Carina: stopnja MFN 12 % od 21.900 € = 2.628 €.

Osnova za DDV pri uvozu: 21.900 + 2.628 + 400 (prevoz do prvega namembnega kraja, znan ob uvozu) = 24.928 €.

DDV pri uvozu po stopnji 19 %: 4.736,32 €, ki ga trgovec običajno lahko odbije kot vstopni DDV.

Skupaj za plačilo ob uvozu: 7.364,32 €, od tega je dejanski strošek 2.628 €.

Enako blago, izdelano v Bangladešu, z veljavno izjavo o poreklu po GSP (Vse razen orožja): carina 0 %, DDV 19 % od 22.300 € = 4.237 €.

Enako blago v prostem prometu v Turčiji s potrdilom A.TR: carina 0 % v okviru carinske unije, DDV kot zgoraj.

Kontrolni seznam

• Oznaka TARIC je potrjena za datum uvoza, vsi ukrepi so preverjeni.
• Carinska vrednost je določena na podlagi CIF, prištevki in odbitki so dokumentirani.
• Če uveljavljate preferencialno obravnavo, so dokazila o poreklu na voljo pred vložitvijo deklaracije.
• Stopnja DDV in možnosti odloga plačila v državi članici uvoza so preverjeni.
• Za pakete B2C: carina 3 € na izdelek, številka IOSS, identifikatorji izdelkov od 1. novembra 2026, stanje glede pristojbine za obravnavo.
• Za kovine in drugo zajeto blago sta preverjena CBAM in ukrepi za jeklo.