Carina i PDV pri uvozu u EU 2026.: kako ih izračunati

Tri podatka koja su vam potrebna

Svaki izračun uvoza u EU počiva na tri ulazna podatka: oznaci TARIC za robu, carinskoj vrijednosti i podrijetlu. Oznaka daje carinsku stopu i mjere, vrijednost daje osnovicu, a podrijetlo odlučuje primjenjuje li se povlaštena stopa ili mjera trgovinske zaštite.

Carina je jednaka u svim državama članicama jer je EU carinska unija sa zajedničkom carinskom tarifom. PDV pri uvozu je nacionalni: obračunava se po stopi države članice u kojoj se roba pušta u slobodni promet (ili, u nekim slučajevima, u koju se otprema). Za robu puštenu u slobodni promet u Hrvatskoj to je hrvatska stopa PDV-a.

Carinska vrijednost

Osnovna je metoda transakcijska vrijednost: cijena koja je stvarno plaćena ili koju treba platiti za robu prodanu za izvoz u EU (članci 69. do 76. Carinskog zakonika Unije).

EU vrednuje robu na osnovi CIF u mjestu ulaska na carinsko područje. Troškovi prijevoza i osiguranja do granice EU-a dodaju se; troškovi nakon ulaska nisu dio carinske vrijednosti ako su posebno iskazani.

• Dodaje se ako već nije uključeno u cijenu: prijevoz i osiguranje do granice EU-a, provizije pri prodaji, pakiranje, alati ili kalupi koje je kupac besplatno ustupio (pomoćna sredstva), autorske naknade i naknade za licencije koje su uvjet prodaje.
• Odbija se ako je posebno iskazano: prijevoz nakon dolaska u EU, provizije pri kupnji, carine i porezi u EU-u, kamate na temelju ugovora o financiranju.
• Za preračunavanje valute primjenjuje se tečaj koji država članica objavljuje za odgovarajući mjesec.

Kako Incoterms mijenjaju izračun

Incoterms određuju tko plaća koju dionicu puta, a ne pravilo o carinskoj vrijednosti. Kod EXW ili FOB morate dodati vozarinu i osiguranje do granice EU-a. Kod CIF ili CIP do luke u EU-u glavna je dionica već uključena. Kod DAP ili DDP na adresu u unutrašnjosti cijena uključuje i prijevoz unutar EU-a, koji smijete odbiti ako je posebno iskazan na računu. DDP znači i da carine plaća prodavatelj, ali carinska deklaracija i podaci i dalje moraju biti točni.

Vrste carina

TARIC za svaku oznaku prikazuje carinu za treće zemlje (stopu najpovlaštenije nacije, MFN). Ona može imati tri oblika:

• Ad valorem: postotak carinske vrijednosti, primjerice 12 % za pamučne majice oznake KN 6109 10 00.
• Specifična: iznos po jedinici, primjerice u eurima po 100 kg ili po litri, česta u poljoprivredi.
• Kombinirana ili mješovita: stopa ad valorem uvećana za specifični iznos, katkad s najnižim ili najvišim iznosom, te poljoprivredne komponente za prerađenu hranu (tablica Meursing).

Mjere povrh carine

TARIC prikazuje i antidampinške, kompenzacijske i zaštitne pristojbe, carinske kvote, suspenzije, zabrane i dozvole. Od 1. srpnja 2026. zaštitnu mjeru za čelik zamijenila je Uredba (EU) 2026/1384, s carinskim kvotama i carinom od 50 % izvan kvote. Od 1. siječnja 2026. primjenjuje se konačni režim mehanizma za ugljičnu prilagodbu na granicama (CBAM) na uvoz cementa, željeza i čelika, aluminija, gnojiva, vodika i električne energije iznad godišnjeg praga od 50 tona po uvozniku.

Povlaštene stope i dokaz o podrijetlu

EU odobrava sniženu ili nultu carinu za robu podrijetlom iz partnerskih zemalja: na temelju sporazuma o slobodnoj trgovini (primjerice s Ujedinjenom Kraljevinom, Japanom, Korejom, Kanadom i Vijetnamom), općeg sustava povlastica (GSP, i to standardni GSP, GSP+ i aranžman Sve osim oružja) te carinske unije s Turskom, koja se za industrijske proizvode temelji na slobodnom prometu, a ne na podrijetlu.

Povlaštena stopa nikad nije automatska. Roba mora ispunjavati pravila o podrijetlu iz sporazuma, a vi morate posjedovati valjan dokaz: izjavu o podrijetlu, izjavu o podrijetlu na računu, potvrdu EUR.1 ili EUR-MED, odnosno potvrdu A.TR za Tursku. Važeća Uredba o GSP-u (EU) br. 978/2012 produljena je do 31. prosinca 2027. Pojedinosti potražite u našem vodiču o dokazima o podrijetlu.

PDV pri uvozu po državama članicama

PDV pri uvozu obračunava se na carinsku vrijednost uvećanu za carinu i druga davanja (antidampinšku pristojbu, trošarinu) te sporedne troškove, kao što je prijevoz do prvog odredišta u EU-u, ako je poznat u trenutku uvoza (članak 86. Direktive o PDV-u 2006/112/EZ).

U nastavku su standardne stope PDV-a u odabranim državama članicama na dan 22. listopada 2026. Za neku robu vrijede snižene stope; za svoju oznaku provjerite Komisijinu bazu podataka Porezi u Europi.

• Njemačka 19 %, Francuska 20 %, Italija 22 %, Španjolska 21 %, Nizozemska 21 %, Belgija 21 %.
• Poljska 23 %, Irska 23 %, Portugal 23 %, Slovačka 23 %, Austrija 20 %, Češka 21 %.
• Švedska 25 %, Danska 25 %, Hrvatska 25 %, Finska 25,5 %, Mađarska 27 % (najviša).
• Rumunjska 21 % (od 1. kolovoza 2025.), Estonija 24 %, Grčka 24 %, Luksemburg 17 % (najniža), Malta 18 %, Cipar 19 %.

Odgoda plaćanja i prijenos porezne obveze

Nekoliko država članica, među njima Nizozemska (dozvola prema članku 23.), Belgija, Francuska i Španjolska, dopušta registriranim poduzetnicima da PDV pri uvozu obračunaju u prijavi PDV-a umjesto da ga plate na granici. Pravila se razlikuju od zemlje do zemlje, pa ih provjerite prije odabira mjesta uvoza.

Pošiljke niske vrijednosti u 2026.

Ovo se područje 2026. znatno promijenilo. Prije nego što odredite cijene za pošiljke iz e-trgovine, provjerite točne datume u nastavku.

Kraj oslobođenja od carine do 150 € (1. srpnja 2026.)

Do 30. lipnja 2026. roba u pošiljkama stvarne vrijednosti do 150 € bila je oslobođena carine. Uredba Vijeća (EU) 2026/382 od 11. veljače 2026. ukinula je to oslobođenje od 1. srpnja 2026. PDV se na sav uvoz plaća od 1. srpnja 2021., kada je prestalo oslobođenje od PDV-a do 22 €.

Privremena carina od 3 € po artiklu

Od 1. srpnja 2026. na robu u pošiljkama do 150 € koja se potrošačima prodaje na daljinu primjenjuje se paušalna carina od 3 € po artiklu, bez obzira na to plaća li se PDV putem sustava IOSS, posebnog aranžmana ili redovnog postupka. Predviđeno je da se primjenjuje do 1. srpnja 2028., kada bi trebao započeti novi režim e-trgovine na temelju carinskog podatkovnog čvorišta EU-a (Customs Data Hub).

Artikl je roba u pošiljci koja ima isto tarifno razvrstavanje. Zbog ograničenja informatičkih sustava carina naplaćuje 3 € po stavci deklaracije: u deklaraciji H7 stavke su na razini šesteroznamenkaste HS oznake, u H6 na razini osmeroznamenkaste oznake KN, a u H1 na razini desetoznamenkaste oznake TARIC. Paket s majicom i maskom za mobitel (dvije različite oznake) plaća 6 €. Provedbena pravila sadržana su u Provedbenoj uredbi Komisije (EU) 2026/1200.

Naknada za obradu

Novi Carinski zakonik Unije, Uredba (EU) 2026/2108, objavljen je 19. rujna 2026. i stupio je na snagu 20. rujna 2026.; većina odredaba primjenjuje se od 21. rujna 2027., a pravila o e-trgovini od 1. srpnja 2028. Zakonik predviđa naknadu za obradu robe iz prodaje na daljinu puštene u slobodni promet. Komisija je 21. rujna 2026. donijela delegirani akt kojim je naknada utvrđena na 2 € po artiklu; očekuje se da će se primjenjivati od 1. studenoga 2026., deset dana nakon objave u Službenom listu. Prije izdavanja računa kupcima provjerite konačni datum u Službenom listu. Neke države članice naplaćuju i vlastite nacionalne naknade za male pakete.

IOSS

Sustav jedinstvenog sučelja za uvoz (IOSS) omogućuje prodavatelju ili internetskoj platformi da PDV EU-a naplati pri kupnji za pošiljke do 150 € i da ga mjesečno prijavi u jednoj državi članici. Roba se tada carini bez PDV-a pri uvozu. Carina od 3 € i dalje se plaća. Od 1. srpnja 2026. carinska deklaracija mora pokazivati način plaćanja PDV-a oznakama dokumenata F48 (IOSS), F49 (posebni aranžman) ili F53 (redovni postupak). Od 1. studenoga 2026. identifikatori proizvoda (oznake C127, C128, C129 ili Y081) postaju obvezni za prodaju na daljinu.

Primjer: pamučne majice uvezene u Njemačku

Njemački trgovac na malo kupuje od kineske tvornice 2.000 muških pletenih pamučnih majica, oznaka KN 6109 10 00, uz uvjet FOB Šangaj za 20.000 €. Pomorski prijevoz do Hamburga stoji 1.800 €, a osiguranje 100 €. Cestovni prijevoz od Hamburga do trgovčeva skladišta u Münchenu stoji 400 € i fakturira se posebno.

Carinska vrijednost: 20.000 + 1.800 + 100 = 21.900 € (CIF Hamburg). Dionica do Münchena nije uključena u carinsku vrijednost.

Carina: stopa MFN od 12 % na 21.900 € = 2.628 €.

Osnovica za PDV pri uvozu: 21.900 + 2.628 + 400 (prijevoz do prvog odredišta, poznat u trenutku uvoza) = 24.928 €.

PDV pri uvozu po stopi od 19 %: 4.736,32 €, koji trgovac u pravilu može odbiti kao pretporez.

Ukupno za platiti pri uvozu: 7.364,32 €, od čega je 2.628 € stvarni trošak.

Ista roba proizvedena u Bangladešu, s valjanom izjavom o podrijetlu u okviru GSP-a (Sve osim oružja): carina 0 %, PDV od 19 % na 22.300 € = 4.237 €.

Ista roba u slobodnom prometu u Turskoj, uz potvrdu A.TR: carina 0 % na temelju carinske unije, PDV kao gore.

Kontrolni popis

• Oznaka TARIC potvrđena za datum uvoza, uz provjeru svih mjera.
• Carinska vrijednost utvrđena na osnovi CIF, s dokumentiranim dodacima i odbicima.
• Dokumenti o podrijetlu u rukama prije podnošenja deklaracije ako tražite povlaštenu stopu.
• Provjerene stope PDV-a i mogućnosti odgode plaćanja u državi članici uvoza.
• Za pakete B2C: carina od 3 € po artiklu, broj IOSS, identifikatori proizvoda od 1. studenoga 2026., status naknade za obradu.
• Provjereni CBAM i mjere za čelik za metale i drugu obuhvaćenu robu.