ASV importa nodokļi 2026: HTSUS, 301, 232 un de minimis

HTSUS un tā slejas

ASV saskaņotajā tarifu sarakstā (Harmonized Tariff Schedule of the United States, HTSUS), ko uztur USITC, ir 8 ciparu tarifa pozīcijas un 10 ciparu statistikas numuri. Katrai pozīcijai ir trīs likmju slejas.

• 1. sleja „General“: normālu tirdzniecības attiecību (MFN) likme, piemēram, 16,5% vīriešu kokvilnas T kreklam pozīcijā 6109.10.00.
• 1. sleja „Special“: preferenciālās likmes ar programmu kodiem, piemēram, S (USMCA), AU, KR, IL; GSP nav spēkā kopš 2020. gada 31. decembra.
• 2. sleja: likumā noteiktās likmes valstīm bez normālām tirdzniecības attiecībām (Kubai, Ziemeļkorejai un kopš 2022. gada Krievijai un Baltkrievijai).
• 99. nodaļā ir pagaidu un papildu nodokļi (301., 232., 201. un 338. sadaļa); 9903. pozīcija jādeklarē kopā ar galveno kodu.

Kas notika ar IEEPA tarifiem

2026. gada 20. februārī Augstākā tiesa izšķīra lietu Learning Resources, Inc. v. Trump (6–3) un nosprieda, ka Starptautisko ārkārtas ekonomisko pilnvaru likums (IEEPA) nepiešķir prezidentam tiesības noteikt tarifus. CBP pārtrauca iekasēt IEEPA nodokļus (fentanila un savstarpējos tarifus) par precēm, kas deklarētas 2026. gada 24. februārī vai vēlāk.

IEEPA nodokļu atmaksu CBP apstrādā ar jaunu sistēmas ACE funkciju CAPE, kas darbojas no 2026. gada 20. aprīļa. Vispirms apstrādāja nelikvidētās deklarācijas un deklarācijas, kurām vēl ir protesta termiņš; deklarācijām ar atvērtiem protestiem, AD/CVD deklarācijām vai galīgi likvidētām deklarācijām vajadzīgi atsevišķi ceļi, tostarp protests (180 dienas pēc likvidācijas) vai prasība Starptautiskās tirdzniecības tiesā. Pašreizējo posmu skatiet CBP CSMS ziņojumos.

Nodokļi, kas spēkā 2026. gada 22. oktobrī

122. sadaļa (beigusies)

Pagaidu 10% importa piemaksa saskaņā ar 1974. gada Tirdzniecības likuma 122. sadaļu tika piemērota no 2026. gada 24. februāra likumā noteiktās 150 dienas un beidzās 2026. gada 24. jūlijā.

301. sadaļas pasākums pret piespiedu darbu (no 2026. gada 24. jūlija)

Pēc izmeklēšanām, kas sāktas 2026. gada 12. martā, USTR 2026. gada 23. jūlijā pieņēma galīgo lēmumu pret 60 ekonomikām, kas aptver aptuveni 99% ASV importa, jo tās neaizliedz ar piespiedu darbu ražotu preču importu (paziņojums publicēts oficiālajā izdevumā Federal Register 2026. gada 28. jūlijā). Likme ir 10% ekonomikām ar aizliegumu vai saistībām (tostarp Kanādai, Meksikai, Indijai, Indonēzijai un Apvienotajai Karalistei) un 12,5% pārējām (tostarp Ķīnai, Vjetnamai, Brazīlijai un Turcijai). ES un Taivānai likme ir 10% pēc MFN nodokļa atskaitīšanas, bet Japānai, Korejai un Šveicei – 12,5% pēc MFN atskaitīšanas: precēm, kuru MFN likme jau sasniedz šo līmeni, papildus nekas nav jāmaksā. Pielikumi atbrīvo uzskaitītos produktus (piemēram, noteiktas zāles, ķīmiskās izejvielas un lauksaimniecības preces), un 232. sadaļai pakļautās preces ir izslēgtas.

301. sadaļa: Ķīna (kopš 2018. gada) un Brazīlija

Sākotnējie 301. sadaļas nodokļi Ķīnas precēm paliek spēkā: 25% 1.–3. sarakstam un 7,5% 4.A sarakstam, ar augstākām likmēm stratēģiskām precēm, kas noteiktas pēc 2024. gada pārskatīšanas (piemēram, elektromobiļiem). Atsevišķs 301. sadaļas pasākums no 2026. gada 22. jūlija piemēro 25% Brazīlijas produktiem. Turpinās vēl viena 301. sadaļas izmeklēšana par rūpniecisko jaudu pārpalikumu.

232. sadaļa

Valsts drošības nodokļus piemēro pēc produkta, nevis pēc valsts: 50% tēraudam, alumīnijam un varam (ar atvasinātajiem produktiem), 25% lielākajai daļai automobiļu un auto daļu ar zemākām likmēm partneriem, ar kuriem noslēgti darījumi, kā arī nodokļi kokmateriāliem un zāģmateriāliem, noteiktiem koka izstrādājumiem un noteiktiem pusvadītājiem. Zāļu nodokļus bija paredzēts ieviest pakāpeniski no 2026. gada jūlija. Likmes un aptvērumu maina ar proklamācijām, tāpēc pārbaudiet aktuālās 99. nodaļas piezīmes.

338. sadaļa: Kanāda

Papildu 50% nodoklis saskaņā ar 1930. gada Tarifu likuma 338. sadaļu kopš 2026. gada 22. augusta tiek piemērots 554 Kanādas preču apakšpozīcijām pat tad, ja tās atbilst USMCA preferencei. 2026. gada 20. oktobrī Starptautiskās tirdzniecības tiesā tika iesniegta grupas prasība, kas to apstrīd.

201. sadaļa

Aizsardzības pasākums saules elementiem un moduļiem beidzās 2026. gada 6. februārī. Šīs rokasgrāmatas datumā neviens cits 201. sadaļas aizsardzības pasākums nebija spēkā.

Summēšanas noteikumi

Papildu nodokļi parasti summējas ar MFN likmi un savā starpā, ja vien tiesību akts nenosaka citādi. 2026. gada 22. oktobrī galvenās mijiedarbības ir šādas:

• 232. sadaļai pakļautās preces ir atbrīvotas no 301. sadaļas piespiedu darba nodokļa un no pasākuma pret Brazīliju.
• Piespiedu darba nodoklis summējas ar MFN likmi (ar MFN atskaitīšanas noteikumu ES, Taivānai, Japānai, Korejai un Šveicei).
• Brazīlijai 25% summējas ar tās 12,5% piespiedu darba nodokli.
• 338. sadaļas nodokļi Kanādai tiek piemēroti papildus parastajam nodoklim, un USMCA tos neatceļ.
• AD/CVD nodokļi tiek piemēroti papildus visam iepriekš minētajam.

De minimis 2026. gadā

Bezmuitas de minimis režīms sūtījumiem līdz 800 USD (19 U.S.C. 1321) visām valstīm ir apturēts kopš 2025. gada 29. augusta. Apturēšana turpinājās arī pēc IEEPA sprieduma uz citu juridisko pamatu bāzes, un CBP pagaidu galīgais noteikums par pasta sūtījumiem (publicēts 2026. gada 24. jūnijā, spēkā no 2026. gada 24. jūlija) padarīja apturēšanu pasta sūtījumiem beztermiņa un ieviesa jaunu pasta neformālo deklarāciju. Likums One Big Beautiful Bill Act no 2027. gada 1. jūlija atceļ likumā noteikto de minimis atbrīvojumu.

Praksē katru komerciālo sūtījumu, arī mazvērtīgas pakas, deklarē ar samaksātiem nodokļiem. Pasta sūtījumiem tagad tāpat kā citiem sūtījumiem jāmaksā MFN, 301. sadaļas un 232. sadaļas nodokļi.

MPF un HMF

Preču apstrādes maksa (MPF) formālajām deklarācijām ir 0,3464% no vērtības. 2027. finanšu gadam (no 2026. gada 1. oktobra) minimums ir 34,58 USD un maksimums 670,86 USD par deklarāciju. Ostu uzturēšanas maksa (HMF) ir 0,125% no ASV ostās izkrautās kravas vērtības; aviopārvadājumiem to nepiemēro.

Aprēķina piemērs: kokvilnas T krekli no Turcijas pa jūru

Importētājs deklarē Turcijā ražotus vīriešu kokvilnas T kreklus, HTSUS 6109.10.00, deklarētā vērtība 50 000 USD (ASV vērtības ir FOB, kravas pārvadājums un apdrošināšana nav iekļauti), ievesti pa jūru.

MFN nodoklis 16,5% = 8250 USD.

301. sadaļas piespiedu darba nodoklis Turcijai 12,5% = 6250 USD (vispirms pārbaudiet produktu atbrīvojumu pielikumus).

MPF 0,3464% = 173,20 USD (starp minimumu un maksimumu). HMF 0,125% = 62,50 USD.

Kopā: 14 735,70 USD jeb 29,5% no deklarētās vērtības. Tām pašām precēm no Ķīnas būtu jāmaksā arī 7,5% 301. sadaļas 4.A saraksta nodoklis.

Kontrolsaraksts

• Noteikta HTSUS pozīcija un visas 99. nodaļas pozīcijas deklarēšanas datumam.
• Izcelsme apstiprināta saskaņā ar katra pasākuma noteikumiem (būtiska pārveidošana vai BTN noteikums preferencei).
• Pārbaudīts 232. sadaļas aptvērums un piespiedu darba nodokļa atbrīvojumu pielikumi.
• Sistēmā ACE pārskatīts iepriekšējo deklarāciju IEEPA atmaksas statuss.
• Pastāvīgā garantija pielāgota jaunajiem nodokļu līmeņiem.