Tull och importmoms i EU 2026: så räknar du

De tre uppgifter du behöver

Varje importberäkning i EU bygger på tre uppgifter: varornas Taric-nummer, tullvärdet och ursprunget. Varukoden ger tullsatsen och åtgärderna, värdet ger beräkningsunderlaget och ursprunget avgör om en förmånstullsats eller en handelspolitisk skyddsåtgärd gäller.

Tullen är densamma i alla medlemsstater, eftersom EU är en tullunion med en gemensam tulltaxa. Importmomsen är nationell: den tas ut med den skattesats som gäller i den medlemsstat där varorna övergår till fri omsättning (eller, i vissa fall, dit de sänds).

Tullvärde

Den primära metoden är transaktionsvärdet: det pris som faktiskt betalats eller ska betalas för varorna när de säljs för export till EU (artiklarna 69–76 i unionens tullkodex).

EU värderar varor på CIF-basis vid den plats där de förs in i tullområdet. Transport- och försäkringskostnader fram till EU:s gräns läggs till, medan kostnader efter införseln inte ingår i tullvärdet om de redovisas separat.

• Lägg till om det inte redan ingår i priset: transport och försäkring till EU:s gräns, försäljningsprovisioner, förpackning, verktyg eller formar som köparen tillhandahållit (assists) samt royalties och licensavgifter som är ett villkor för försäljningen.
• Dra av om det redovisas separat: transport efter ankomsten till EU, inköpsprovisioner, tullar och skatter i EU samt ränta enligt ett finansieringsavtal.
• Valutaomräkning görs med den kurs som medlemsstaten publicerar för den aktuella månaden.

Hur Incoterms påverkar beräkningen

Incoterms avgör vem som betalar vilken del av transporten, inte reglerna för tullvärde. Vid EXW eller FOB måste du lägga till frakt och försäkring till EU:s gräns. Vid CIF eller CIP till en EU-hamn ingår huvudtransporten redan. Vid DAP eller DDP till en adress inne i landet ingår transport inom EU i priset, och den får du dra av om den anges separat på fakturan. DDP innebär också att säljaren betalar tullen, men tulldeklarationen och uppgifterna måste ändå vara korrekta.

Olika typer av tull

Taric visar tredjelandstullen (MFN) för varje varukod. Den kan ha tre former:

• Värdetull: en procentsats av tullvärdet, till exempel 12 % på t-tröjor av bomull enligt KN 6109 10 00.
• Specifik tull: ett belopp per enhet, till exempel euro per 100 kg eller per liter, vanligt för jordbruksvaror.
• Sammansatt eller blandad tull: en värdetull plus ett specifikt belopp, ibland med ett lägsta eller högsta belopp, och jordbrukskomponenter för bearbetade livsmedel (meursingtabellen).

Åtgärder utöver tullen

Taric visar också antidumpningstull, utjämningstull och skyddsåtgärder, tullkvoter, tullsuspensioner, förbud och licenskrav. Sedan den 1 juli 2026 har skyddsåtgärden för stål ersatts av förordning (EU) 2026/1384, med tullkvoter och 50 % tull utanför kvoten. Sedan den 1 januari 2026 gäller den slutliga CBAM-ordningen för import av cement, järn och stål, aluminium, gödselmedel, vätgas och el över ett årligt tröskelvärde på 50 ton per importör.

Förmånstullsatser och ursprungsbevis

EU beviljar sänkt tull eller tullfrihet för varor med ursprung i partnerländer: frihandelsavtal (till exempel med Storbritannien, Japan, Sydkorea, Kanada och Vietnam), det allmänna preferenssystemet (GSP: standard-GSP, GSP+ och Allt utom vapen) samt tullunionen med Turkiet, som för industrivaror bygger på fri omsättning snarare än ursprung.

Förmånen är aldrig automatisk. Varorna måste uppfylla avtalets ursprungsregler och du måste ha ett giltigt bevis: en ursprungsförsäkran, en ursprungsdeklaration på fakturan, ett varucertifikat EUR.1 eller EUR-MED, eller ett A.TR för Turkiet. Den gällande GSP-förordningen (EU) nr 978/2012 har förlängts till den 31 december 2027. Läs vår guide om ursprungsbevis för detaljer.

Importmoms per medlemsstat

Importmomsen beräknas på tullvärdet plus tull och andra avgifter (antidumpningstull, punktskatt) plus sidokostnader som transport till den första bestämmelseorten i EU, om den är känd vid importen (artikel 86 i mervärdesskattedirektivet 2006/112/EG).

Normalskattesatserna i ett urval medlemsstater den 22 oktober 2026 framgår nedan. Reducerade skattesatser gäller för vissa varor; kontrollera kommissionens databas Taxes in Europe för din varukod.

• Tyskland 19 %, Frankrike 20 %, Italien 22 %, Spanien 21 %, Nederländerna 21 %, Belgien 21 %.
• Polen 23 %, Irland 23 %, Portugal 23 %, Slovakien 23 %, Österrike 20 %, Tjeckien 21 %.
• Sverige 25 %, Danmark 25 %, Kroatien 25 %, Finland 25,5 %, Ungern 27 % (högst).
• Rumänien 21 % (sedan 1 augusti 2025), Estland 24 %, Grekland 24 %, Luxemburg 17 % (lägst), Malta 18 %, Cypern 19 %.

Uppskov och omvänd skattskyldighet

Flera medlemsstater, bland annat Nederländerna (licens enligt artikel 23), Belgien, Frankrike och Spanien, låter registrerade företag redovisa importmomsen i momsdeklarationen i stället för att betala den vid gränsen. Även i Sverige redovisar momsregistrerade importörer i regel importmomsen i momsdeklarationen till Skatteverket. Reglerna skiljer sig mellan länderna, så kontrollera dem innan du väljer var du importerar.

Lågvärdesförsändelser 2026

Det här området förändrades kraftigt under 2026. Kontrollera de exakta datumen nedan innan du prissätter e-handelsförsändelser.

Slutet på tullfriheten upp till 150 euro (1 juli 2026)

Fram till den 30 juni 2026 var varor i försändelser med ett verkligt värde på högst 150 euro befriade från tull. Rådets förordning (EU) 2026/382 av den 11 februari 2026 tog bort den befrielsen från och med den 1 juli 2026. Moms har tagits ut på all import sedan den 1 juli 2021, då momsbefrielsen upp till 22 euro upphörde.

Den tillfälliga tullen på 3 euro per artikel

Från den 1 juli 2026 gäller en schablontull på 3 euro per artikel för varor i försändelser på högst 150 euro som säljs till konsumenter på distans, oavsett om momsen betalas via IOSS, den särskilda ordningen eller det vanliga förfarandet. Den är planerad att gälla till den 1 juli 2028, då den nya e-handelsordningen inom ramen för EU:s tulldatanav (Customs Data Hub) ska börja tillämpas.

En artikel avser varor i försändelsen som har samma tulltaxenummer. På grund av it-begränsningar tar tullen ut 3 euro per deklarationsrad: i en H7-deklaration är raderna på sexsiffrig HS-nivå, i H6 på åttasiffrig KN-nivå och i H1 på tiosiffrig Taric-nivå. Ett paket med en t-tröja och ett mobilskal (två olika varukoder) kostar 6 euro. Tillämpningsreglerna finns i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2026/1200.

Hanteringsavgiften

Den nya tullkodexen för unionen, förordning (EU) 2026/2108, offentliggjordes den 19 september 2026 och trädde i kraft den 20 september 2026. Huvuddelen tillämpas från den 21 september 2027 och e-handelsreglerna från den 1 juli 2028. Den föreskriver en hanteringsavgift på distanssålda varor som övergår till fri omsättning. Kommissionen antog den 21 september 2026 en delegerad akt som fastställer avgiften till 2 euro per artikel. Den väntas gälla från den 1 november 2026, tio dagar efter offentliggörandet i Europeiska unionens officiella tidning. Kontrollera det slutliga datumet i EUT innan du fakturerar kunder. Vissa medlemsstater tar också ut egna nationella avgifter på småpaket.

IOSS

Med importsystemet för en kontaktpunkt (IOSS) kan en säljare eller marknadsplats ta ut EU-moms i kassan på försändelser upp till 150 euro och redovisa den månadsvis i en medlemsstat. Varorna förtullas sedan utan moms vid importen. Tullen på 3 euro gäller ändå. Från den 1 juli 2026 ska tulldeklarationen visa momsvägen med dokumentkoderna F48 (IOSS), F49 (särskild ordning) eller F53 (vanligt förfarande). Från den 1 november 2026 blir produktidentifierare (koderna C127, C128, C129 eller Y081) obligatoriska vid distansförsäljning.

Exempel: t-tröjor av bomull till Tyskland

En tysk detaljhandlare köper 2 000 stickade t-tröjor av bomull för män, KN 6109 10 00, från en kinesisk fabrik på villkoret FOB Shanghai för 20 000 euro. Sjöfrakten till Hamburg kostar 1 800 euro och försäkringen 100 euro. Vägtransporten från Hamburg till detaljhandlarens lager i München kostar 400 euro och faktureras separat.

Tullvärde: 20 000 + 1 800 + 100 = 21 900 euro (CIF Hamburg). Sträckan till München ingår inte i tullvärdet.

Tull: MFN-sats 12 % på 21 900 euro = 2 628 euro.

Underlag för importmoms: 21 900 + 2 628 + 400 (transport till den första bestämmelseorten, känd vid importen) = 24 928 euro.

Importmoms 19 %: 4 736,32 euro, som detaljhandlaren normalt kan dra av som ingående moms.

Totalt att betala vid importen: 7 364,32 euro, varav 2 628 euro är en verklig kostnad.

Samma varor tillverkade i Bangladesh med en giltig ursprungsförsäkran enligt GSP (Allt utom vapen): tull 0 %, moms 19 % på 22 300 euro = 4 237 euro.

Samma varor i fri omsättning i Turkiet med ett A.TR: tull 0 % enligt tullunionen, moms enligt ovan.

Checklista

• Taric-numret är bekräftat för importdagen och alla åtgärder är kontrollerade.
• Tullvärdet är beräknat på CIF-basis, med tillägg och avdrag dokumenterade.
• Ursprungsdokumenten finns före tulldeklarationen om du begär förmånsbehandling.
• Momssats och möjligheter till uppskov i importmedlemsstaten är kontrollerade.
• För B2C-paket: tull på 3 euro per artikel, IOSS-nummer, produktidentifierare från den 1 november 2026 och status för hanteringsavgiften.
• CBAM och ståltåtgärder är kontrollerade för metaller och andra omfattade varor.