Invoerrechten en invoerbtw in de EU 2026: zo berekent u ze

De drie gegevens die u nodig hebt

Elke berekening bij invoer in de EU steunt op drie gegevens: de TARIC-code van de goederen, de douanewaarde en de oorsprong. De code geeft het tarief en de maatregelen, de waarde vormt de grondslag en de oorsprong bepaalt of een preferentieel tarief of een handelsmaatregel van toepassing is.

Het douanerecht is in elke lidstaat gelijk, omdat de EU een douane-unie is met één gemeenschappelijk douanetarief. De invoerbtw is nationaal: die wordt geheven tegen het tarief van de lidstaat waar de goederen in het vrije verkeer worden gebracht (of in sommige gevallen van de lidstaat waarnaar ze worden verzonden).

Douanewaarde

De hoofdmethode is de transactiewaarde: de prijs die werkelijk is betaald of moet worden betaald voor de goederen wanneer ze voor uitvoer naar de EU worden verkocht (artikelen 69 tot en met 76 van het douanewetboek van de Unie).

De EU waardeert goederen op CIF-basis op de plaats waar ze het douanegebied binnenkomen. Vervoers- en verzekeringskosten tot de EU-grens worden opgeteld; kosten na binnenkomst horen niet bij de douanewaarde als ze afzonderlijk zijn vermeld.

• Optellen als ze niet al in de prijs zitten: vervoer en verzekering tot de EU-grens, verkoopcommissies, verpakking, door de koper geleverde gereedschappen of matrijzen (‘assists’), royalty's en licentierechten die een voorwaarde voor de verkoop zijn.
• Aftrekken als ze afzonderlijk zijn vermeld: vervoer na aankomst in de EU, inkoopcommissies, rechten en belastingen in de EU, rente op grond van een financieringsregeling.
• Voor de omrekening van valuta geldt de koers die de lidstaat voor de betreffende maand publiceert.

Hoe Incoterms de berekening beïnvloeden

Incoterms bepalen wie welk traject betaalt, niet de regel voor de douanewaarde. Bij EXW of FOB telt u vracht en verzekering tot de EU-grens op. Bij CIF of CIP naar een EU-haven zit het hoofdtraject er al in. Bij DAP of DDP naar een adres in het binnenland omvat de prijs vervoer binnen de EU, dat u mag aftrekken als het afzonderlijk op de factuur staat. DDP betekent bovendien dat de verkoper de rechten betaalt, maar de aangifte en de gegevens moeten dan nog steeds kloppen.

Soorten douanerechten

TARIC toont voor elke code het recht voor derde landen (MFN). Dat kan drie vormen aannemen:

• Ad valorem: een percentage van de douanewaarde, bijvoorbeeld 12% op katoenen T-shirts van GN 6109 10 00.
• Specifiek: een bedrag per eenheid, zoals euro per 100 kg of per liter, veel gebruikt in de landbouw.
• Samengesteld of gemengd: een ad-valoremrecht plus een specifiek bedrag, soms met een minimum of maximum, en agrarische elementen voor verwerkte levensmiddelen (Meursing-tabel).

Maatregelen bovenop het recht

TARIC toont ook antidumpingrechten, compenserende rechten en vrijwaringsrechten, tariefcontingenten, schorsingen, verboden en vergunningen. Sinds 1 juli 2026 is de vrijwaringsmaatregel voor staal vervangen door Verordening (EU) 2026/1384, met tariefcontingenten en een recht van 50% buiten het contingent. Sinds 1 januari 2026 geldt de definitieve CBAM-regeling voor invoer van cement, ijzer en staal, aluminium, kunstmest, waterstof en elektriciteit boven een jaarlijkse drempel van 50 ton per importeur.

Preferentiële tarieven en oorsprongsbewijs

De EU verleent een verlaagd of nultarief aan goederen van oorsprong uit partnerlanden: vrijhandelsovereenkomsten (bijvoorbeeld met het VK, Japan, Korea, Canada en Vietnam), het stelsel van algemene tariefpreferenties (SAP, standaard-SAP, SAP+ en ‘Alles behalve wapens’) en de douane-unie met Turkije, die voor industriële goederen werkt op basis van vrij verkeer in plaats van oorsprong.

Preferentie is nooit automatisch. De goederen moeten voldoen aan de oorsprongsregels van de overeenkomst en u moet een geldig bewijs hebben: een oorsprongsverklaring, een oorsprongsverklaring op de factuur, een EUR.1- of EUR-MED-certificaat, of een A.TR voor Turkije. De huidige SAP-verordening (EU) nr. 978/2012 is verlengd tot en met 31 december 2027. Meer details vindt u in onze gids over oorsprongsbewijs.

Invoerbtw per lidstaat

De invoerbtw wordt berekend over de douanewaarde plus douanerechten en andere heffingen (antidumpingrecht, accijns) plus bijkomende kosten zoals vervoer naar de eerste plaats van bestemming in de EU, als die bij de invoer bekend is (artikel 86 van btw-richtlijn 2006/112/EG).

Hieronder de standaardtarieven in een aantal lidstaten op 22 oktober 2026. Voor sommige goederen gelden verlaagde tarieven; raadpleeg de Taxes in Europe Database van de Commissie voor uw code.

• Duitsland 19%, Frankrijk 20%, Italië 22%, Spanje 21%, Nederland 21%, België 21%.
• Polen 23%, Ierland 23%, Portugal 23%, Slowakije 23%, Oostenrijk 20%, Tsjechië 21%.
• Zweden 25%, Denemarken 25%, Kroatië 25%, Finland 25,5%, Hongarije 27% (het hoogste).
• Roemenië 21% (sinds 1 augustus 2025), Estland 24%, Griekenland 24%, Luxemburg 17% (het laagste), Malta 18%, Cyprus 19%.

Uitstel en verlegging

Verschillende lidstaten, waaronder Nederland (artikel 23-vergunning), België, Frankrijk en Spanje, laten geregistreerde ondernemingen de invoerbtw in de btw-aangifte verantwoorden in plaats van die aan de grens te betalen. De regels verschillen per land, dus controleer ze voordat u de plaats van invoer kiest.

Zendingen van geringe waarde in 2026

Op dit gebied is in 2026 veel veranderd. Controleer de exacte data hieronder voordat u de prijs van e-commercezendingen bepaalt.

Einde van de vrijstelling tot €150 (1 juli 2026)

Tot en met 30 juni 2026 waren goederen in zendingen met een intrinsieke waarde tot €150 vrijgesteld van douanerecht. Verordening (EU) 2026/382 van de Raad van 11 februari 2026 heeft die vrijstelling per 1 juli 2026 afgeschaft. Btw is al sinds 1 juli 2021 verschuldigd op alle invoer, toen de btw-vrijstelling tot €22 verdween.

Het tijdelijke recht van €3 per artikel

Sinds 1 juli 2026 geldt een vast douanerecht van €3 per artikel voor goederen in zendingen tot €150 die op afstand aan consumenten worden verkocht, ongeacht of de btw via IOSS, de bijzondere regeling of de standaardprocedure wordt voldaan. Het is de bedoeling dat dit recht geldt tot 1 juli 2028, wanneer de nieuwe e-commerceregeling onder de Customs Data Hub moet starten.

Een artikel zijn de goederen in de zending met dezelfde tariefindeling. Vanwege IT-beperkingen rekent de douane €3 per aangifteregel: in een H7-aangifte zijn de regels op 6-cijferig GS-niveau, in H6 op 8-cijferig GN-niveau en in H1 op 10-cijferig TARIC-niveau. Een pakket met een T-shirt en een telefoonhoesje (twee verschillende codes) betaalt €6. De uitvoeringsregels staan in Uitvoeringsverordening (EU) 2026/1200 van de Commissie.

De behandelingsvergoeding

Het nieuwe douanewetboek van de Unie, Verordening (EU) 2026/2108, is op 19 september 2026 gepubliceerd en op 20 september 2026 in werking getreden; het grootste deel is van toepassing vanaf 21 september 2027 en de e-commerceregels vanaf 1 juli 2028. Het voorziet in een behandelingsvergoeding voor goederen uit verkoop op afstand die in het vrije verkeer worden gebracht. De Commissie heeft op 21 september 2026 een gedelegeerde handeling vastgesteld die de vergoeding op €2 per artikel bepaalt; die zal naar verwachting gelden vanaf 1 november 2026, tien dagen na publicatie in het Publicatieblad. Controleer de definitieve datum in het Publicatieblad voordat u klanten factureert. Sommige lidstaten heffen daarnaast eigen nationale vergoedingen op kleine pakketten.

IOSS

Met het Import One-Stop Shop (IOSS) kan een verkoper of marktplaats bij de kassa EU-btw in rekening brengen op zendingen tot €150 en die maandelijks in één lidstaat aangeven. De goederen worden dan zonder btw bij invoer ingeklaard. Het recht van €3 blijft verschuldigd. Sinds 1 juli 2026 moet de aangifte de btw-route vermelden met documentcode F48 (IOSS), F49 (bijzondere regeling) of F53 (standaard). Vanaf 1 november 2026 worden productidentificatoren (codes C127, C128, C129 of Y081) verplicht bij verkoop op afstand.

Uitgewerkt voorbeeld: katoenen T-shirts naar Duitsland

Een Duitse retailer koopt 2.000 katoenen, gebreide herenshirts, GN 6109 10 00, bij een Chinese fabriek op basis van FOB Shanghai voor €20.000. Zeevracht naar Hamburg kost €1.800 en de verzekering €100. Wegvervoer van Hamburg naar het magazijn van de retailer in München kost €400 en wordt afzonderlijk gefactureerd.

Douanewaarde: 20.000 + 1.800 + 100 = €21.900 (CIF Hamburg). Het traject naar München valt buiten de douanewaarde.

Douanerecht: MFN-tarief 12% over €21.900 = €2.628.

Grondslag invoerbtw: 21.900 + 2.628 + 400 (vervoer naar de eerste bestemming, bekend bij invoer) = €24.928.

Invoerbtw tegen 19%: €4.736,32, die de retailer normaal als voorbelasting kan aftrekken.

Totaal verschuldigd bij invoer: €7.364,32, waarvan €2.628 een werkelijke kostenpost is.

Dezelfde goederen gemaakt in Bangladesh met een geldige oorsprongsverklaring onder SAP (‘Alles behalve wapens’): recht 0%, btw 19% over €22.300 = €4.237.

Dezelfde goederen in het vrije verkeer in Turkije met een A.TR: recht 0% op grond van de douane-unie, btw als hierboven.

Checklist

• TARIC-code bevestigd voor de datum van invoer, met alle maatregelen gecontroleerd.
• Douanewaarde opgebouwd op CIF-basis, met gedocumenteerde bijtellingen en aftrekposten.
• Oorsprongsdocumenten in handen vóór de aangifte als u preferentie claimt.
• Btw-tarief en uitstelmogelijkheden van de lidstaat van invoer gecontroleerd.
• Voor B2C-pakketten: recht van €3 per artikel, IOSS-nummer, productidentificatoren vanaf 1 november 2026, stand van de behandelingsvergoeding.
• CBAM- en staalmaatregelen gecontroleerd voor metalen en andere onder de regeling vallende goederen.