ABD İthalat Vergileri 2026: HTSUS, 301, 232 ve De Minimis

HTSUS ve sütunları

ABD Armonize Gümrük Tarifesi (HTSUS), USITC tarafından yönetilir; 8 haneli tarife satırlarından ve 10 haneli istatistik numaralarından oluşur. Her satırda üç oran sütunu vardır.

• Column 1 General: normal ticari ilişkiler (MFN) oranı; örneğin 6109.10.00 erkek pamuklu tişörtte %16,5.
• Column 1 Special: S (USMCA), AU, KR, IL gibi program kodlarıyla tercihli oranlar; ABD GSP programı 31 Aralık 2020'den beri sona ermiş durumda.
• Column 2: normal ticari ilişkisi olmayan ülkeler için kanuni oranlar (Küba, Kuzey Kore ve 2022'den beri Rusya ile Belarus).
• 99. Fasıl: geçici ve ek vergiler (Section 301, 232, 201, 338); ilgili 9903 başlığı asıl kodla birlikte beyan edilmelidir.

IEEPA vergilerine ne oldu?

ABD Yüksek Mahkemesi 20 Şubat 2026'da Learning Resources, Inc. v. Trump davasında 6'ya 3 oyla, Uluslararası Acil Ekonomik Yetkiler Yasası'nın (IEEPA) Başkan'a gümrük vergisi koyma yetkisi vermediğine karar verdi. CBP, 24 Şubat 2026 ve sonrasında girişi yapılan eşyada IEEPA vergilerini (fentanil ve karşılıklı vergiler) tahsil etmeyi bıraktı.

Ödenmiş IEEPA vergilerinin iadesi, 20 Nisan 2026'da devreye giren ve ACE içinde yer alan CAPE modülüyle yapılıyor. İlk aşamada tasfiye edilmemiş girişler ve itiraz süresi içindeki girişler ele alındı; açık itirazlı, anti-damping/telafi edici vergili veya kesin tasfiyesi yapılmış girişler için itiraz (tasfiyeden itibaren 180 gün) ya da Uluslararası Ticaret Mahkemesi'nde (CIT) dava gibi ayrı yollar gerekiyor. Güncel aşama için CBP CSMS mesajlarını takip edin.

22 Ekim 2026'da yürürlükteki vergiler

Section 122 (sona erdi)

1974 Ticaret Kanunu'nun 122. bölümüne dayanan %10'luk geçici ek vergi, 24 Şubat 2026'dan itibaren yasal üst sınır olan 150 gün uygulandı ve 24 Temmuz 2026'da sona erdi.

Zorla çalıştırma Section 301 önlemi (24 Temmuz 2026'dan itibaren)

12 Mart 2026'da açılan soruşturmaların ardından USTR, zorla çalıştırmayla üretilen eşyanın ithalatını yasaklamayan 60 ekonomiye karşı 23 Temmuz 2026'da nihai karar aldı; bu ekonomiler ABD ithalatının yaklaşık %99'unu oluşturuyor (bildirim 28 Temmuz 2026'da Federal Register'da yayımlandı). Yasağı olan veya taahhüt veren ekonomilere (Kanada, Meksika, Hindistan, Endonezya, İngiltere ve diğerleri) %10, diğerlerine (Çin, Vietnam, Brezilya ve Türkiye dahil) %12,5 uygulanıyor. AB ve Tayvan için oran MFN vergisi düşüldükten sonra %10, Japonya, Kore ve İsviçre için %12,5'tir: MFN oranı bu düzeye zaten ulaşan eşya ek vergi ödemez. Eklerde listelenen ürünler (örneğin bazı ilaçlar, kimyasal girdiler ve tarım ürünleri) muaftır; Section 232 kapsamındaki eşya da bu verginin dışındadır.

Çin'e yönelik Section 301 (2018'den beri) ve Brezilya

Çin menşeli eşyaya uygulanan ilk Section 301 vergileri sürüyor: 1–3. listelerde %25, 4A listesinde %7,5; 2024 incelemesinden sonra stratejik ürünlerde (örneğin elektrikli araçlar) daha yüksek oranlar. Ayrı bir Section 301 önlemiyle 22 Temmuz 2026'dan itibaren Brezilya ürünlerine %25 ek vergi uygulanıyor. Aşırı sanayi kapasitesine ilişkin bir başka Section 301 soruşturması devam ediyor.

Section 232

Ulusal güvenlik vergileri ülkeye değil ürüne göre uygulanır: çelik, alüminyum ve bakırda (türev ürünlerle birlikte) %50; çoğu otomobil ve oto parçasında %25, anlaşma yapılan ortaklara daha düşük oranlar; kereste, bazı ahşap ürünleri ve bazı yarı iletkenlerde ayrıca vergiler. İlaçta vergilerin Temmuz 2026'dan itibaren aşamalı başlaması planlanmıştı. Oranlar ve kapsam başkanlık bildirileriyle değiştiği için 99. Fasıl notlarının güncel hâline bakın.

Section 338: Kanada

1930 Gümrük Tarifesi Kanunu'nun 338. bölümüne dayanan %50 ek vergi, 22 Ağustos 2026'dan beri Kanada menşeli 554 alt pozisyona, eşya USMCA tercihinden yararlansa bile, uygulanıyor. Bu vergiye karşı 20 Ekim 2026'da CIT'te toplu dava açıldı.

Section 201

Güneş hücreleri ve modüllerine yönelik korunma önlemi 6 Şubat 2026'da sona erdi. Bu rehberin tarihinde yürürlükte başka bir Section 201 önlemi yoktu.

Vergilerin üst üste binmesi

Ek vergiler, hukuki metinde aksi belirtilmedikçe MFN oranına ve birbirine eklenir. 22 Ekim 2026'daki başlıca etkileşimler şunlardır:

• Section 232 kapsamındaki eşya, zorla çalıştırma Section 301 vergisinden ve Brezilya önleminden muaftır.
• Zorla çalıştırma vergisi MFN oranına eklenir (AB, Tayvan, Japonya, Kore ve İsviçre için MFN'nin düşüldüğü kuralla).
• Brezilya'nın %25'i, %12,5'lik zorla çalıştırma vergisine eklenir.
• Kanada'ya Section 338 vergisi normal verginin üzerine uygulanır ve USMCA ile kalkmaz.
• Anti-damping ve telafi edici vergiler bunların hepsine ek olarak uygulanır.

2026'da de minimis

800 dolara kadar gönderilere tanınan vergisiz de minimis uygulaması (19 U.S.C. 1321), 29 Ağustos 2025'ten beri tüm ülkeler için askıda. Askı, IEEPA kararından sonra başka hukuki dayanaklarla sürdü; CBP'nin posta gönderilerine ilişkin geçici nihai kuralı (24 Haziran 2026'da yayımlandı, 24 Temmuz 2026'da yürürlüğe girdi) posta gönderilerinde askıyı süresiz hâle getirdi ve yeni bir posta basit giriş türü oluşturdu. One Big Beautiful Bill Act ise kanuni de minimis muafiyetini 1 Temmuz 2027'den itibaren yürürlükten kaldırıyor.

Uygulamada düşük değerli koliler dahil her ticari gönderi vergisi ödenerek giriş yapıyor. Posta gönderileri de artık diğer gönderiler gibi MFN, Section 301 ve Section 232 vergilerine tabi.

MPF ve HMF

Resmî girişlerde (formal entry) eşya işlem ücreti (MPF) değerin %0,3464'üdür. 2027 mali yılı için (1 Ekim 2026'dan itibaren) giriş başına alt sınır 34,58 dolar, üst sınır 670,86 dolardır. Liman bakım ücreti (HMF), ABD limanlarında boşaltılan yükün değerinin %0,125'idir; hava kargoda uygulanmaz.

Örnek hesap: Türkiye'den deniz yoluyla pamuklu tişört

Bir ithalatçı, Türkiye'de üretilmiş HTSUS 6109.10.00 erkek pamuklu tişörtlerin girişini yapıyor; beyan edilen değer 50.000 dolar (ABD'de kıymet FOB esaslıdır, navlun ve sigorta dahil edilmez), eşya deniz yoluyla geliyor.

MFN vergisi %16,5 = 8.250 dolar.

Türkiye için zorla çalıştırma Section 301 vergisi %12,5 = 6.250 dolar (önce ürün muafiyet eklerini kontrol edin).

MPF %0,3464 = 173,20 dolar (alt ve üst sınır arasında). HMF %0,125 = 62,50 dolar.

Toplam: 14.735,70 dolar, yani beyan edilen değerin %29,5'i. Aynı eşya Çin'den gelseydi ayrıca %7,5'lik Section 301 4A listesi vergisi de eklenirdi.

Türk ihracatçı açısından bu hesap fiyat müzakeresinin parçasıdır: teslim şekli DDP ise bu vergiler satıcıya kalır ve satıcının ABD'de ithalatçı sıfatıyla işlem yapabilmesi gerekir.

Türk ihracatçılar için pratik notlar

Türkiye, zorla çalıştırma Section 301 önleminde %12,5 oranlı ülkeler arasında. Bu vergi MFN oranına eklenir; AB menşeli ürünlerdeki “MFN düşülerek %10” kuralı Türk menşeli ürünlere uygulanmaz. Eşya Türkiye'de AB girdisiyle üretilmiş olsa bile ABD'de menşe, esaslı dönüşüm kuralına göre belirlenir.

Çelik, alüminyum ve bakır ürünlerinde Section 232 vergisi uygulanır ve bu ürünler zorla çalıştırma vergisinden muaftır; türev ürün listelerinde metal içeriğinin değeri ayrıca beyan edilebilir. Ürününüzün hangi rejime girdiğini 99. Fasıl notlarından kontrol edin.

Fiyat teklifinde vergi yükünü kimin taşıyacağını açıkça yazın. 2026'da ek vergiler birkaç kez değiştiği için, sözleşmeye vergi değişikliği hâlinde fiyatın nasıl uyarlanacağını düzenleyen bir madde koymayı değerlendirin.

Kontrol listesi

• Giriş tarihi için HTSUS satırı ve tüm 99. Fasıl başlıkları belirlendi.
• Menşe, her önlemin kuralına göre doğrulandı (esaslı dönüşüm veya tercih için STA kuralı).
• Section 232 kapsamı ve zorla çalıştırma vergisinin muafiyet ekleri kontrol edildi.
• Geçmiş girişlerin IEEPA iade durumu ACE'de incelendi.
• Sürekli teminat (continuous bond) yeni vergi düzeyine göre büyütüldü.