EU-Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer 2026 berechnen

Die drei Größen, auf die es ankommt

Jede Einfuhrberechnung in der EU beruht auf drei Angaben: dem TARIC-Code der Ware, dem Zollwert und dem Ursprung. Der Code liefert Zollsatz und Maßnahmen, der Zollwert die Bemessungsgrundlage, und der Ursprung entscheidet, ob ein Präferenzzollsatz oder eine handelspolitische Schutzmaßnahme greift.

Der Zoll ist in allen Mitgliedstaaten gleich, weil die EU eine Zollunion mit einem Gemeinsamen Zolltarif ist. Die Einfuhrumsatzsteuer ist dagegen national: Sie wird zum Satz des Mitgliedstaats erhoben, in dem die Waren in den zollrechtlich freien Verkehr übergeführt werden (in bestimmten Fällen des Mitgliedstaats, in den sie versandt werden).

Der Zollwert

Vorrangige Methode ist der Transaktionswert: der für die Waren bei einem Verkauf zur Ausfuhr in die EU tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis (Artikel 69 bis 76 des Zollkodex der Union).

Die EU bewertet auf CIF-Basis am Ort des Verbringens in das Zollgebiet. Beförderungs- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze werden hinzugerechnet; Kosten nach dem Eingang gehören nicht zum Zollwert, wenn sie gesondert ausgewiesen sind.

• Hinzurechnen, soweit nicht im Preis enthalten: Fracht und Versicherung bis zur EU-Grenze, Verkaufsprovisionen, Verpackung, vom Käufer beigestellte Werkzeuge oder Formen (Beistellungen), Lizenzgebühren, die eine Bedingung für den Verkauf sind.
• Abziehen, wenn gesondert ausgewiesen: Beförderung nach Ankunft in der EU, Einkaufsprovisionen, Zölle und Steuern in der EU, Zinsen aus einer Finanzierungsvereinbarung.
• Für die Währungsumrechnung gilt der vom Mitgliedstaat für den jeweiligen Monat veröffentlichte Kurs.

Wie Incoterms die Berechnung beeinflussen

Incoterms regeln, wer welchen Abschnitt bezahlt, nicht die Zollwertregel. Bei EXW oder FOB müssen Sie Fracht und Versicherung bis zur EU-Grenze hinzurechnen. Bei CIF oder CIP bis zu einem EU-Hafen ist der Hauptlauf bereits enthalten. Bei DAP oder DDP an eine Adresse im Binnenland enthält der Preis die Beförderung innerhalb der EU, die Sie abziehen können, wenn sie auf der Rechnung gesondert ausgewiesen ist. DDP bedeutet zudem, dass der Verkäufer die Abgaben trägt, die Zollanmeldung und die Angaben müssen aber trotzdem stimmen.

Zollarten

Der TARIC zeigt für jeden Code den Drittlandszollsatz (Meistbegünstigungszoll). Er kann drei Formen haben:

• Wertzoll: ein Prozentsatz des Zollwerts, zum Beispiel 12 % auf T-Shirts aus Baumwolle der KN 6109 10 00.
• Spezifischer Zoll: ein Betrag je Einheit, etwa Euro je 100 kg oder je Liter, häufig bei Agrarwaren.
• Mischzoll: ein Wertzoll plus ein spezifischer Betrag, teils mit Mindest- oder Höchstbetrag, sowie Agrarteilbeträge für verarbeitete Lebensmittel (Meursing-Tabelle).

Maßnahmen zusätzlich zum Zoll

Der TARIC weist auch Antidumping-, Ausgleichs- und Schutzzölle, Zollkontingente, Aussetzungen, Verbote und Genehmigungspflichten aus. Seit dem 1. Juli 2026 ist die Schutzmaßnahme für Stahl durch die Verordnung (EU) 2026/1384 ersetzt, mit Zollkontingenten und einem Zoll von 50 % außerhalb der Kontingente. Seit dem 1. Januar 2026 gilt das endgültige CBAM-System für Einfuhren von Zement, Eisen und Stahl, Aluminium, Düngemitteln, Wasserstoff und Strom oberhalb eines jährlichen Schwellenwerts von 50 Tonnen je Einführer.

Präferenzzollsätze und Ursprungsnachweise

Die EU gewährt Waren mit Ursprung in Partnerländern ermäßigte oder Nullzölle: über Freihandelsabkommen (etwa mit dem Vereinigten Königreich, Japan, Korea, Kanada, Vietnam), über das Allgemeine Präferenzsystem (APS, mit Standard-APS, APS+ und „Alles außer Waffen“) und über die Zollunion mit der Türkei, die bei gewerblichen Waren nicht auf den Ursprung, sondern auf den freien Verkehr abstellt.

Die Präferenz gilt nie automatisch. Die Waren müssen die Ursprungsregeln des Abkommens erfüllen, und Sie brauchen einen gültigen Nachweis: eine Erklärung zum Ursprung, eine Ursprungserklärung auf der Rechnung, eine Warenverkehrsbescheinigung EUR.1 oder EUR-MED oder für die Türkei eine A.TR. Die geltende APS-Verordnung (EU) Nr. 978/2012 wurde bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Einzelheiten finden Sie in unserem Leitfaden zu Präferenznachweisen.

Einfuhrumsatzsteuer nach Mitgliedstaat

Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer ist der Zollwert zuzüglich Zoll und sonstiger Abgaben (Antidumpingzoll, Verbrauchsteuern) sowie Nebenkosten wie der Beförderung bis zum ersten Bestimmungsort in der EU, soweit dieser bei der Einfuhr bekannt ist (Artikel 86 der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie 2006/112/EG).

Die Normalsätze ausgewählter Mitgliedstaaten am 22. Oktober 2026 finden Sie unten. Für bestimmte Waren gelten ermäßigte Sätze; prüfen Sie Ihren Code in der Datenbank „Taxes in Europe“ der Kommission.

• Deutschland 19 %, Frankreich 20 %, Italien 22 %, Spanien 21 %, Niederlande 21 %, Belgien 21 %.
• Polen 23 %, Irland 23 %, Portugal 23 %, Slowakei 23 %, Österreich 20 %, Tschechien 21 %.
• Schweden 25 %, Dänemark 25 %, Kroatien 25 %, Finnland 25,5 %, Ungarn 27 % (der höchste Satz).
• Rumänien 21 % (seit 1. August 2025), Estland 24 %, Griechenland 24 %, Luxemburg 17 % (der niedrigste Satz), Malta 18 %, Zypern 19 %.

Aufschub und Verlagerung der Einfuhrumsatzsteuer

Mehrere Mitgliedstaaten, darunter die Niederlande (Lizenz nach Artikel 23), Belgien, Frankreich und Spanien, erlauben registrierten Unternehmen, die Einfuhrumsatzsteuer in der Umsatzsteuererklärung anzumelden, statt sie an der Grenze zu zahlen. Die Regeln unterscheiden sich von Land zu Land, prüfen Sie sie also, bevor Sie den Einfuhrort wählen.

Sendungen mit geringem Wert im Jahr 2026

Dieser Bereich hat sich 2026 grundlegend geändert. Prüfen Sie die genauen Daten unten, bevor Sie E-Commerce-Sendungen kalkulieren.

Das Ende der Zollbefreiung bis 150 € (1. Juli 2026)

Bis zum 30. Juni 2026 waren Waren in Sendungen mit einem Sachwert von bis zu 150 € zollfrei. Die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates vom 11. Februar 2026 hat diese Befreiung zum 1. Juli 2026 aufgehoben. Mehrwertsteuer fällt bereits seit dem 1. Juli 2021 auf alle Einfuhren an, als die Befreiung bis 22 € endete.

Der befristete Zoll von 3 € je Artikel

Seit dem 1. Juli 2026 gilt für Waren in Sendungen bis 150 €, die im Fernverkauf an Verbraucher verkauft werden, ein pauschaler Zoll von 3 € je Artikel, gleich ob die Mehrwertsteuer über IOSS, die Sonderregelung oder das Standardverfahren entrichtet wird. Er soll bis zum 1. Juli 2028 gelten, wenn das neue E-Commerce-System auf Grundlage des Customs Data Hub starten soll.

Als Artikel gelten die Waren einer Sendung mit derselben zolltariflichen Einreihung. Wegen technischer Grenzen erhebt der Zoll 3 € je Position der Zollanmeldung: in einer H7-Anmeldung auf Ebene des sechsstelligen HS-Codes, in H6 auf Ebene der achtstelligen KN und in H1 auf Ebene des zehnstelligen TARIC-Codes. Ein Paket mit einem T-Shirt und einer Handyhülle (zwei verschiedene Codes) kostet also 6 €. Die Durchführungsbestimmungen stehen in der Durchführungsverordnung (EU) 2026/1200 der Kommission.

Die Bearbeitungsgebühr

Der neue Zollkodex der Union, Verordnung (EU) 2026/2108, wurde am 19. September 2026 veröffentlicht und ist am 20. September 2026 in Kraft getreten; der größte Teil gilt ab dem 21. September 2027, die E-Commerce-Regeln ab dem 1. Juli 2028. Er sieht eine Bearbeitungsgebühr für Waren aus dem Fernverkauf vor, die in den zollrechtlich freien Verkehr übergeführt werden. Die Kommission hat am 21. September 2026 einen delegierten Rechtsakt angenommen, der die Gebühr auf 2 € je Artikel festsetzt; sie soll ab dem 1. November 2026 gelten, zehn Tage nach Veröffentlichung im Amtsblatt. Prüfen Sie das endgültige Datum im Amtsblatt, bevor Sie Kunden Rechnungen stellen. Einige Mitgliedstaaten erheben zudem eigene nationale Gebühren auf Kleinsendungen.

IOSS

Über den Import-One-Stop-Shop kann ein Verkäufer oder Online-Marktplatz die EU-Mehrwertsteuer für Sendungen bis 150 € bereits beim Kauf berechnen und monatlich in einem Mitgliedstaat erklären. Die Waren werden dann ohne Einfuhrumsatzsteuer abgefertigt. Der Zoll von 3 € fällt trotzdem an. Seit dem 1. Juli 2026 muss die Zollanmeldung den Mehrwertsteuerweg mit den Unterlagencodierungen F48 (IOSS), F49 (Sonderregelung) oder F53 (Standardverfahren) angeben. Ab dem 1. November 2026 sind Produktkennungen (Codierungen C127, C128, C129 oder Y081) im Fernverkauf Pflicht.

Rechenbeispiel: Baumwoll-T-Shirts nach Deutschland

Ein deutscher Händler kauft 2.000 Herren-T-Shirts aus Baumwolle, gewirkt, KN 6109 10 00, bei einer chinesischen Fabrik zu FOB Shanghai für 20.000 €. Die Seefracht nach Hamburg kostet 1.800 €, die Versicherung 100 €. Der Lkw-Transport von Hamburg zum Lager des Händlers in München kostet 400 € und wird gesondert berechnet.

Zollwert: 20.000 + 1.800 + 100 = 21.900 € (CIF Hamburg). Der Abschnitt nach München gehört nicht zum Zollwert.

Zoll: Drittlandszollsatz 12 % auf 21.900 € = 2.628 €.

Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer: 21.900 + 2.628 + 400 (Beförderung bis zum ersten Bestimmungsort, bei der Einfuhr bekannt) = 24.928 €.

Einfuhrumsatzsteuer 19 %: 4.736,32 €, die der Händler in der Regel als Vorsteuer abziehen kann.

Bei der Einfuhr insgesamt fällig: 7.364,32 €, davon sind 2.628 € echte Kosten.

Dieselben Waren aus Bangladesch mit gültiger Erklärung zum Ursprung im Rahmen des APS („Alles außer Waffen“): Zoll 0 %, Einfuhrumsatzsteuer 19 % auf 22.300 € = 4.237 €.

Dieselben Waren im freien Verkehr der Türkei mit A.TR: Zoll 0 % aufgrund der Zollunion, Einfuhrumsatzsteuer wie oben.

Checkliste

• TARIC-Code für das Einfuhrdatum bestätigt und alle Maßnahmen geprüft.
• Zollwert auf CIF-Basis ermittelt, Hinzurechnungen und Abzüge dokumentiert.
• Ursprungsnachweise liegen vor der Zollanmeldung vor, wenn Sie eine Präferenz beantragen.
• Steuersatz und Aufschubmöglichkeiten des Einfuhrmitgliedstaats geprüft.
• Für B2C-Pakete: Zoll von 3 € je Artikel, IOSS-Nummer, Produktkennungen ab 1. November 2026, Stand der Bearbeitungsgebühr.
• CBAM und Stahlmaßnahmen für Metalle und andere erfasste Waren geprüft.